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El lavado de activos es el proceso que involucra un conjunto de operaciones comerciales o financieras, con el objeto de formalizar o legalizar dinero u otros activos, provenientes de actividades ilícitas. Es un proceso en virtud del cual los bienes de origen ilícito se integran en el sistema económico legal, con la apariencia de haber sido obtenidos en forma lícita.
El origen del dinero puede ser el resultado de cualquier de cualquier actividad ilícita, no sólo el narcotráfico, también el robo, delitos de corrupción de funcionarios públicos, contrabando, delitos financieros entre otros. También se le conoce como lavado de dinero, blanqueo de capitales, blanqueo de dinero.
Los fondos provenientes de actividades delictivas se tratan de encubrir mediante una serie de operaciones puntuales o mediante la formación de empresas y negocios que operan dentro de la formalidad, pero utilizan dinero obtenido ilícitamente para darle apariencia de legal a sus resultados. Esta actividad es realizada generalmente por profesionales con conocimientos de la legislación y de los instrumentos financieros.
La administración tributaria (SUNAT), para detectar y evitar la evasión tributaria, utiliza diferentes herramientas para identificar a las personas que tienen desbalance patrimonial, es decir una diferencia importante entre lo declarado como ingreso y los signos exteriores de riqueza, como las compras, uso de tarjetas de crédito y dinero que pasa por sus cuentas. Por su parte, la unidad de inteligencia financiera con el fin de prevenir operaciones que puedan estar vinculadas al lavado de activos, también utiliza la información del dinero que pasa por las entidades bancarias y financieras. Ante tales acciones las personas que son fiscalizadas confunden estas dos situaciones que son totalmente distintas, y hasta díríamos, opuestas.
Por un lado tenemos al lavado de activos, que involucra una serie de operaciones formales o actividades económicas formales con el fin de darle apariencia de legalidad a dinero obtenido ilícitamente, por tanto el “lavador” de dinero no tiene la intención de defraudar al fisco, todo lo contrario, declarará un ingreso como formal aunque no lo haya tenido en realidad, y obviamente para no ser investigado, pagará todo lo que declare.
Por el contrario el evasor de impuestos, realiza operaciones ocultas o disfrazadas para disminuir sus ingresos o aumentar sus gastos. El que realiza operaciones para evadir no está lavando dinero y el que lava dinero no necesariamente será un evasor.
Lima, 07 de Febrero de 2013
Luis Alberto Arce Furuya Abogado – Economista, Asesor tributario